Celoeurópsky osobný dôchodkový produkt

Dňa 24.03.2022 NRSR schválila návrh zákona o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte, ktorý bol vypracovaný z dôvodu potreby vykonania niektorých článkov Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady EÚ 2019/1238 o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.

Celoeurópsky osobný dôchodkový produkt je atraktívny najmä z dôvodu jeho prenositeľnosti, je vhodný obzvlášť pre mladých ľudí a mobilných pracovníkov, pre ktorých má priniesť rozšírenie možnosti výberu a ponúknuť riešenia pre občanov, ktorí aktívne využívajú právo na voľný pohyb. Celoeurópsky osobný dôchodkový produkt budú môcť poskytovať doplnkové dôchodkové spoločnosti, poisťovne, banky, správcovské spoločnosti ale aj obchodníci s cennými papiermi.

Podľa druhu príslušného poskytovateľa má ísť o poskytovanie produktu, ktorý už finančná inštitúcia vytvára a poskytuje, napr. poistný produkt, investičný produkt, doplnkové dôchodkové sporenie, ale s určitými špecifickými vlastnosťami (podmienkami), ktoré ustanovuje priamo nariadenie.

Podľa Nariadenia sa na členské štáty ponecháva:

1. stanovenie rozsahu a podmienok najmä pokiaľ ide o vekovú hranicu pre začatie sporiacej fázy
2. maximálnu a minimálnu výšku príspevkov a ich kontinuitu,
3. stanovenie minimálneho veku pre začatie výplatnej fázy,
4. stanovenie maximálneho obdobia pred dosiahnutím dôchodkového veku na vstup do systému,
5. podmienky redemácie pred dosiahnutím minimálneho veku pre začatie výplatnej fázy (najmä v prípade osobitne ťažkej životnej situácie).

V záujme posilnenia právnej istoty pri právomociach, ktoré majú byť zverené do pôsobnosti príslušného orgánu, a ktoré nie sú v nariadení upravené, resp. nie sú upravené dostatočne podrobne, bude národný regulačný rámec doplnený v súvislosti s kompetenciami a právomocami Národnej banky Slovenska pri výkone dohľadu nad vytváraním, poskytovaním a distribúciou celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (registrácia, sankcie, intervenčné opatrenia, reporting).

Sporiteľom sa môže stať len plnoletá fyzická osoba. Z celoeurópskeho dôchodkového systému sa vyplácajú nasledovné dávky:

  1. dôchodok

Poskytovateľ vypláca dôchodok buď formou doživotného dôchodku alebo dočasného dôchodku.[1]

  2. programový výber

Programový výber sa vypláca najmenej 10 rokov. Programovým výberom sa nesmie počas kalendárneho roka vyplatiť viac ako 10 % hodnoty majetku sporiteľa ku dňu, kedy sa programový výber začne vyplácať.

  3. jednorazove vyrovnanie

Na žiadosť sporiteľa poskytovateľ vyplatí sporiteľovi jednorazové vyrovnanie v sume požadovanej sporiteľom, ak hodnota majetku sporiteľa je nižšia ako štvornásobok priemernej nominálnej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa jednorazové vyrovnanie vypláca.

  4. predčasný výber

Sporiteľovi, ktorý nespĺňa podmienky vyplácania dávky podľa § 5[2], poskytovateľ na jeho žiadosť vyplatí predčasný výber, ak sporiteľ je

a) z dôvodu nepriaznivého zdravotného stavu

    1. invalidný z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % podľa osobitného predpisu a táto skutočnosť nastala po uzatvorení zmluvy,
    2. fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím podľa osobitného predpisu alebo

b) vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 12 po sebe nasledujúcich mesiacov podľa osobitného predpisu a dovŕšil najmenej 57 rokov veku.

Otázku daňového zvýhodnenia celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu nariadenie neupravuje, avšak v súlade so záväzkom Slovenskej republiky podporovať dobrovoľné sporenie na dôchodok, ktorý je deklarovaný priamo v Čl. 39 ods. 2 Ústavy SR na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt sa uplatní rovnaký daňový režim ako na príspevky účastníkov doplnkového dôchodkového sporenia a dávky z doplnkového dôchodkového sporenia.

Účinnosť od: deň vyhlásenia okrem čl. II (daňový režim), ktorý nadobudne účinnosť 01.01.2023
Schválené znenie
Sprievodná dokumentácia  

Mgr. Helena Laposová

[1] Doživotný dôchodok sa vypláca počas obdobia života poberateľa dávok celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu. Dočasný dôchodok sa vypláca najmenej 10 rokov.

[2] Sporiteľovi, ktorý požiada poskytovateľa o vyplácanie dávky podľa § 4 písm. a) až c) sa táto dávka vypláca, ak

1. mu vznikne nárok na výplatu starobného dôchodku podľa osobitného predpisu,
2. mu vznikne nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku podľa osobitného predpisu, alebo
3. dovŕši vek potrebný na nárok na starobný dôchodok podľa osobitného predpisu.